外国人所有 LLC のための年末決算チェックリスト

要点まとめ

クリーンな年末決算は、12月から 1月にかけての 4 つの動きで完成します。すべての口座とプラットフォームを照合し、オーナーと LLC 間の取引を区分し(Form 5472 の記載内容になります)、年末残高明細書と契約者の税務様式を収集し、期限ラッシュをカレンダーに登録する — 1099 は 1月31日、パートナーシップは 3月15日、5472 + 1120 は 4月15日、延長も可能です。1月中旬までに締めれば申告シーズンはただの事務作業ですが、4月に締めるならトリアージになります。

4月まで何の期限もないのに、なぜ 12月に締めるのですか？

期限ラッシュは一度にやって来ますし、時間的プレッシャーの下では準備の質が低下するからです。Form 5472 が報告する報告対象取引は、12か月分の銀行取引、プラットフォームからの入金、個人のカードに散らばっています。それを 4月に記憶から再構築しようとするから、数字が推測になるのです。1月に最新の明細書から再構築すれば、数字は確定した事実になります。この 2 つの状態の差こそが、あなたの申告が精査に耐えられるかどうかという $25,000 の問題そのものです。

チェックリスト

資金と記録

1. すべての銀行口座、決済プラットフォーム、マーケットプレイスの元帳を 12月31日時点まで照合する。
2. 年末残高明細書を今すぐダウンロードする — プラットフォームのデータは、時間が経つほどアクセスしにくくなりがちです。
3. 総売上、手数料、返金、リザーブを分けて記録する — ダッシュボードが示すのは純額、帳簿に必要なのは総額です。
4. レシートが見つかるうちに未記帳の月を片付ける — あるいは、その山をキャッチアップ記帳に任せる。

オーナーと LLC の境界線(これがあなたの 5472 になります)

5. 年内に投入した資本をリストアップする — オーナーからのすべての送金。
6. 引き出しと分配をリストアップする — 手段を問わず、オーナーへのすべての送金。
7. 会社のために個人で支払った経費と、オーナーの利益になった会社の支払いをマークする。

人と様式

8. $600 以上を支払った米国の契約者はいますか？ 今すぐ W-9 を収集しましょう — 1099-NEC の期限は 1月31日、シーズン最初の期限です(外国人所有 LLC のための 1099-NEC ルール全解説)。
9. 外国の契約者は？ W-8 様式を収集しましょう — 1099 は不要ですが、その理由を証明する書類になります。

会社の衛生管理

10. 州の年次報告書の期日と登録エージェントのステータスを確認する。
11. IRS と州が現在の郵送先住所を把握しているか確認する — 使われていない住所への通知も、有効な通知として扱われます。
12. Form 7004 による延長が必要かどうかを今決める — 提出できるのは本来の期限まで、期限後ではありません。

「完了」とはどんな状態ですか？

このリストを一度回したオーナーは、続ける傾向があります。2年目は半分の時間で済み、申告シーズンは一大イベントではなくなります。セルフチェックツールを使えば、あなたの具体的なセットアップにどの期限が該当するかがわかります。

公式参照: IRS — About Form 1099-NEC · IRS — About Form 7004。

本記事は一般的な情報であり、税務・法務のアドバイスではありません。基準額や日付はあなたの事実関係と暦によって変わります。チェックリストに依拠する前に、ご自身の具体的な義務を確認してください。