セールスタックス（米国売上税）の登録と申告

nexus（州が課税できる結びつき）がある州でのみ必要です。nexus には 2 種類あり、どちらか一方で十分です。物理的 nexus：在庫がその州にある場合——Amazon FBA はあなたの在庫を各地の倉庫へ動かし、3PL も倉庫所在の州に在庫を置きます——その州でどれだけ少なく売っていても義務が生じます。経済的 nexus：その州への売上が基準（一般に年 $100,000）を超えた場合で、物理的な拠点は一切不要です。非居住者で米国に事務所がなくても、結論は変わりません。

誰が徴収するかで大半が決まります。マーケットプレイス——Amazon、eBay、Etsy、Walmart——では、プラットフォームが marketplace facilitator（マーケットプレイス代行事業者） として、その注文のセールスタックスを計算・徴収・納付まで代行します。一方、ご自身の Shopify や WooCommerce のストアでは、あなたが merchant of record（記録上の販売者） であり、義務はあなたにあります。Shopify Tax は決済時に計算・徴収はしますが、登録も、どこに nexus があるかの判定も、申告書の提出も行いません。

FBA が落とし穴です。Amazon が売上の税をすべて納めていても、Amazon がその州に保管する在庫は、あなたのその州での物理的拠点です——それにより、Amazon 自身のデータに基づいて、売るつもりのなかった州でも登録・申告が必要になることがあります。マーケットプレイスだけで売っていても、「何もしなくてよい」とは限りません。

基準の水準。多くの州は年 $100,000 の売上を用います。カリフォルニア州とテキサス州は $500,000。金額と取引件数を組み合わせる州もわずかにあります。測定期間や具体的な数値は州ごとに異なり、変わることもあるため、当方は昨年の記憶ではなく現行の規則に照らして確認します。

当方が実際に行うこと。まず nexus レビュー：各プラットフォームと FBA・3PL の在庫レポートから、念のためにあちこち登録するのではなく、実際に義務が生じる州を見極めます。次に、その各州で登録し（州自体の申請手数料は実費でお預かりします）、徴収を正しく設定し、州が割り当てる頻度で各回の申告を準備・提出します。

これが何ではないか。セールスタックスは、あなたが顧客から徴収して引き渡す州税です。あなたの Form 5472 でも、連邦所得税でもありません。三つは互いに独立しており——ある州でセールスタックスの申告が必要でも連邦所得税はゼロ、その逆もあり得ます——これらを取り違えないことが、不要な州での登録も、必要な場所での無防備も防ぎます。