各州经济 nexus 门槛:外国卖家的实用框架(2026)

一句话结论

多数州把经济 nexus 定在每年销往该单一州 $100,000 的销售额——按州计量,而不是看你的总收入。加州和德州是 $500,000;纽约州则是 $500,000 且 超过 100 笔销售。很多文章还在引用的 200 笔交易测试,正在被各州逐个废除。而如果你在某州存放库存,这些金额数字就统统不作数——实体存在本身就会产生 nexus。把数字当作一套框架,而不是一张合规清单:在行动之前,请核实该州当前的规则。

经济 nexus 从何而来

2018 年之前,一个州通常无法要求你代收它的销售税,除非你在当地有实体存在。这一点随 South Dakota v. Wayfair (2018) 而改变:美国最高法院推翻了旧的实体存在规则,裁定一个州可以仅凭经济活动就要求代收。

最高法院支持的那部南达科他州法律,树立了多数州照抄的模板:如果你销往该州的货物超过 $100,000,或者在当地完成 200 笔或以上独立交易,就要代收。下面几乎每一条门槛,都源自这一句话。想了解这对持有美国 LLC 的非居民意味着什么的全貌,请看我们的支柱指南外国卖家的美国销售税。

标准档:多数州每年 $100,000

每年 $100,000 这个数字是迄今最常见的门槛,据 Streamlined Sales Tax 远程卖家指引,大约有四十个州采用。如果你只想记住一个数字,就记这个。

关于它,有两点常把人绊倒:

• 它是按州算的。 $100,000 指的是销往该州的 $100,000,而不是总销售额 $100,000。一个全球做到 $200 万的卖家,完全可能在每一个州都低于门槛。
• “销售额”往往指总销售额。 许多州把销往该州的全部销售都算进去——包括免税销售和批发销售——所以你计量出来的数字,可能高于你的应税基数。

门槛更高的例外:加州、德州、纽约州

**有三个大州偏离了 $100,000 的标准,而它们恰好是全美最大的三个市场。**截至 2026 年(据此行动前请核实当前规则):

• 加州——$500,000。 一旦销往加州的有形动产合计销售额在上一日历年度或本日历年度超过 $500,000,就要登记并代收,依据加州税务与收费管理局(CDTFA)。
• 德州——$500,000。 只要德州总收入在上溯十二个日历月内未超过 $500,000,远程卖家就处于安全港之内,依据德州审计长(Texas Comptroller)。
• 纽约州——$500,000 且 超过 100 笔销售。 纽约州要求两个条件同时满足——总收入超过 $500,000 且销往该州超过 100 笔销售——按上溯四个销售税季度计量,依据纽约州税务与财政厅。因为这是一个”AND”测试,一个低价、走量的卖家可以轻松超过 100 笔销售,但在收入也越过 $500,000 之前,仍不构成 nexus。

正在消失的 200 笔交易测试

200 笔交易这一条正在悄悄消失。 Wayfair 判决下来时,多数州照抄了南达科他州”销售额或 200 笔交易”的结构。这在实践中坑了那些小额、低价的卖家:200 笔 $15 的订单只有 $3,000 销售额,离 $100,000 差得远,却照样触发了完整的登记与申报。

各州一直在废除它。据 Avalara 的持续更新清单,越来越多的州——包括加州、科罗拉多州、伊利诺伊州、爱荷华州、路易斯安那州、北卡罗来纳州、南达科他州、华盛顿州、威斯康星州和怀俄明州——已经取消了交易笔数,现在只看金额,其中伊利诺伊州的取消自 2026 年 1 月 1 日起生效。这一趋势贯穿了 2026 年,肯塔基州自 2026 年 8 月 1 日起取消其交易笔数。

趋势只有一个方向——朝着只看金额——但还没有普及到所有地方。仍有部分州把交易笔数作为「二选一」的备选保留着,所以要具体查该州,别想当然地以为哪里都取消了。

分层表格(唯一值得信的那张表)

一张精确到五十行的门槛表看着很权威,却在几个月内就会过时——立法机构每个会期都在改这些数字。一个分层的视角更诚实,也更耐久:

阿拉斯加州没有全州性*税,但允许地方销售税——见下文。每一个数字都是”截至 2026 年,请核实该州当前规则”。

NOMAD 各州:五个没有全州性销售税的地方

有五个州完全不征全州性销售税——用首字母缩写 NOMAD 来记:New Hampshire(新罕布什尔)、Oregon(俄勒冈)、Montana(蒙大拿)、Alaska(阿拉斯加)、Delaware(特拉华)(Avalara 概览)。

对外国卖家来说,其中四个——新罕布什尔州、俄勒冈州、蒙大拿州、特拉华州——干脆不在考虑之列:没有全州性登记,也没有门槛需要去比对。**阿拉斯加州是例外。**它没有全州性税,但地方辖区可以通过一套共享的远程卖家系统征收自己的销售税。所以阿拉斯加州是”没有全州性税”,而不是”没有税”。

实体 nexus 凌驾于以上一切

**上面每一条门槛讲的都是经济 nexus。实体 nexus 是一个独立且更早的依据——而且它从未消失。**如果你在某州有实体存在,你在那里就可能负有义务,与金额数字无关。

对外国卖家来说,常见的触发点是库存。亚马逊会在不征询你意见的情况下,把 FBA 库存存放并在各配送中心之间调拨,而存放在某州的库存,就是在该州的实体存在。一个销往某州只有 $40,000——远低于 $100,000——的卖家,只要货物存放在该州的仓库里,就仍然在那里有 nexus。这就是为什么 FBA 的布局要用不同于纯 Shopify 的方式来分析;具体机制我们在亚马逊 FBA 与销售税 nexus里讲过。在你自己的店铺上,你是登记销售方,同样的实体存在规则也适用于你持有的任何库存——参见外国卖家的 Shopify 销售税。

登记只面向未来,所以时机很重要

**登记修补的是未来,不是过去。**当你越过门槛时,你代收的义务从那一刻起向前生效——各州会给你一个很短的窗口(比如纽约州规定 30 天内登记)。事后再登记,并不能抹掉你在越过门槛与完成登记之间那段空档里本应代收的税款责任。

由此产生的现实后果是:从第一个月起就按州追踪销售额。 Nexus 是一个持续计量的指标,事后无法干净地重建。

一个诚实的边界

多州销售税登记与申报是一门专门的业务——有它自己的软件、自己的逐州登记流程、自己的周期性申报。它不是联邦税务服务的一个附加项,任何把它当附加项来定价的机构,都没有把它的成本算清楚。

一家聚焦联邦税的机构能做的,是告诉你哪些问题真的是你的问题:你是否在某个地方越过了门槛、库存是否产生了实体 nexus,以及销售税问题究竟是不是你最紧急的那个问题(对多数外资持有的 LLC 来说,联邦的 Form 5472 问题排在最前面)。真正需要多州登记时,我们的销售税注册与申报服务会处理 nexus 评估和各州注册,按州计费,你只为真正有义务的州付费。

常见问题

问:我销往 30 个州,但每个州只有大约 $20,000。我在哪里有 nexus 吗? 答:就经济 nexus 而言大概没有——每个州各算各的,而 $20,000 远低于 $100,000 的标准。请确认没有哪一个州已经接近门槛,并单独检查你是否在任何地方存放库存,因为那会产生 nexus,与金额无关。

问:我的美国总收入会算进每个州的门槛吗? 答:不会。门槛是按销往该单一州的销售额来计量的,而不是你的全美或全球总额。这是最常见的一个误解,而且通常对卖家有利。

问:某个州的门槛是”$100,000 或 200 笔交易”——哪一个适用于我? 答:在两者都还存在的地方,你达到任意一个就算越过,以先到者为准——这正是笔数对低价卖家很关键的原因。如今许多州已经废除了它,所以要核实它在那个具体的州是否仍然适用。

问:$500,000 的那几个州计量方式一样吗? 答:金额数字一样,但计时的方式不同——加州用上一或本日历年度,德州用上溯十二个月,纽约州用上溯四个销售税季度。计量期间差别很大,所以要读各州自己的规则。

问:我设立了一家怀俄明 LLC——这会改变我的门槛吗? 答:不会。你在哪里设立 LLC,对销售税 nexus 没有任何影响——nexus 跟着你的客户和你的库存走,不跟着你的设立证书走。

下一步

大多数为销售税 nexus 担心的外国卖家,最后会发现自己在每一个州都低于门槛、在美国也没有库存——也就是说,诚实的答案是”暂时没什么要登记的,继续计量就好”。只有远远更少的一部分人,是真的在某个地方越过了门槛,或者有 FBA 库存散落在各州,才需要一个真正的登记方案。要知道你属于哪一类,唯一的办法就是看你的逐州销售额和库存分布——两者现在查都很快,事后重建却很贵。

参考来源

• South Dakota v. Wayfair, Inc., No. 17-494 (U.S. Supreme Court, 2018) — slip opinion (accessed 2026-09)
• Streamlined Sales Tax Governing Board — Remote Seller State Guidance (accessed 2026-09)
• California Department of Tax and Fee Administration — Wayfair / use tax collection requirements (accessed 2026-09)
• Texas Comptroller of Public Accounts — Remote Sellers (accessed 2026-09)
• New York State Department of Taxation and Finance — Registration requirement for businesses with no physical presence (accessed 2026-09)
• Avalara — States eliminating economic nexus transaction thresholds (accessed 2026-09)
• Avalara — Kentucky removes transaction threshold effective August 1, 2026 (accessed 2026-09)
• Avalara — States with no sales tax (NOMAD) (accessed 2026-09)

本文为一般性信息,不构成税务意见。各州销售税规则各异且变动频繁——在行动之前请核实该州当前的规则。